Hvad er fritagelsen for ejendomsskat i 2022?

Den føderale fritagelse for ejendomsskat – det beløb, hvorunder din ejendom ikke er underlagt skat, når du dør – stiger igen i 2022. Det er faktisk normalt, fordi beløbet justeres hvert år for inflation.

12 USD. 06 millioner

Størrelsen af ​​ejendomsskattefritagelsen for 2022

For 2022 er det personlige føderale ejendomsskattefritagelsesbeløb $12,06 millioner (det var $11,7 millioner for 2021). Dette betyder, at når nogen dør, og værdien af ​​deres ejendom beregnes, er ethvert beløb på mere end 12,06 millioner USD underlagt den føderale ejendomsskat, medmindre andet er udelukket. Et ægtepar har en samlet fritagelse for 2022 på 24,12 millioner USD (23,4 millioner USD for 2021).

Nøglemuligheder

• Den føderale ejendomsskattefritagelse for 2022 er 12 USD. 06 mio.
• Boskattefritagelsen reguleres for inflation hvert år.
• Størrelsen af ​​boafgiftsfritagelsen betød, at kun 0, 1 % af dødsboerne indgav en boafgiftsangivelse i 2020, hvor kun omkring 0, 04 % betalte skat.
• Den nuværende fritagelse, fordoblet i henhold til Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), er indstillet til at udløbe i 2026.

Forståelse af 2022 Estate Tax Exemption

I betragtning af størrelsen af ​​ejendomsskattefritagelsen er antallet af amerikanere, der dør hvert år med en ejendom, der er underlagt en ejendomsskat, lille. I 2020 døde for eksempel lige under 3,4 millioner amerikanere af alle årsager. Af disse skulle kun 3.441 godser, eller omkring 0,1 %, indsende en Form 706, United States Estate (og Generation-Skipping Transfer) selvangivelse. Af det antal betalte kun 1.275, eller knap 0,04 %, faktisk en ejendomsskat. Det samlede beløb, der blev indsamlet det år, var 9,3 milliarder dollars.

Selvom fritagelsen for 12,06 mio. Hvis du er bobestyrer af et dødsbo med en bruttoboværdi på over 12,06 millioner USD – efter at have tilføjet justerede skattepligtige gaver og fratrukket beløbet, der er større end fritagelsesbeløbet – så er dette overskud omfattet af boafgiften.

Ejendomsskat 2022-satser

Mange tror, ​​at boafgiften er 40 % af ethvert skattepligtigt beløb. Det er ikke sandt. For de fleste af de føderale ejendomsskatteniveauer betaler du en basisskat plus en marginalsats. Nuværende føderale ejendomsskatter er maks. 40 % for skattepligtige beløb på over 1 million USD. Tabellen nedenfor viser, hvordan skatten ville akkumulere, når det skattepligtige beløb stiger.

Kilde: Internal Revenue Service

History of Estate Tax Exemption Rates

Estate skattefritagelser begyndte med Revenue Act af 1916, som pålagde en overførsel af formueskat på boet efter enhver afdød amerikansk statsborger til en værdi af over $50.000 på dødstidspunktet. Fritagelsen forblev på $50.000 indtil 1926, hvor den blev hævet til $100.000. I 1932 faldt fritagelsen tilbage til $50.000. Den laveste fritagelse i amerikansk ejendomsskattehistorie var $40.000, fra 1935 til 1942.

Fra 1916 til 2007 steg fritagelsen for ejendomsskat gradvist, indtil den nåede op på $2 millioner i 2007. Derefter, under Økonomisk Growth and Tax Relief Reconciliation Act (EGTRRA) fra 2001, steg fritagelsen for ejendomsskatten gradvist, indtil den var på 3,5 millioner dollars i 2009. På dette tidspunkt betalte kun 5.700 godser en overførsel af formueskat, og det tal er blevet lavere lige siden, uden tvivl til dels fordi fritagelsesbeløbet er steget - især med vedtagelsen af ​​Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) i 2017, der fordoblede fritagelsen til $11,18 millioner i 2018 ( indekseret for inflation derefter).

De nuværende $12. 06 mio. ejendomsskattefritagelse, årligt justeret for inflation, er indstillet til at rulle tilbage til beløb fra før 2018 i 2026.

Udløb af ejendomsskattefritagelse

Når TCJA fordoblede fritagelsen for ejendomsskat i 2018, ændringen – ligesom de fleste ændringer i den lovgivning – kom med en udløbsdato. I dette tilfælde, den 1. januar 2026, er fritagelsen for ejendomsskatten indstillet til at falde tilbage til, hvad den var før 2018: 5 millioner dollars (justeret for inflation).

Præsident Biden foreslog ejendomsskat. ændringer, der ville øge skatten på de velhavende som en del af hans Build Back Better Act. Disse forslag omfattede at rulle gave- og ejendomsskattesatserne og fritagelserne tilbage til 2009-niveauer. Det amerikanske Repræsentanternes Hus' version af lovforslaget, der blev vedtaget den 21. november 2021, indeholdt dog ingen ændring i fritagelserne for gave- og ejendomsskat. Det inkluderer dog en tillægsskat på 5 % på godser med en modificeret justeret bruttoindkomst (MAGI) på $200.000 til $499.999, med en yderligere 3% tillægsskat, der opkræves på godser med en MAGI på $500.000 eller mere .

Hvad er fritagelsen for ejendomsskat?

Hvor mange ejendom ender med at blive beskattet?

Hvad er fremtiden for dødsboskatten?

Daværende præsident Donald Trumps Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) fordoblede fritagelsesbeløbet til $11. 18 mio. i 2018, indekseret til inflation. Denne bestemmelse er dog indstillet til at udløbe den 1. januar 2026, hvilket ville returnere fritagelsen til dets tidligere beløb på 5 millioner USD (justeret for inflation) fra 2017.

Præsident Biden foreslog at rulle tilbage ejendom skattesatser og fritagelser til 2009-niveauer i hans oprindelige Build Back Better-plan, men den lovgivning, der i sidste ende blev godkendt af det amerikanske repræsentanthus, efterlod fritagelsesbeløbene intakte. Det amerikanske senat har endnu ikke reageret på lovforslaget i marts 2022.